为落实市立医院发展战略，提升医院财务管理水平，构建事前预测与统筹、事中分析与控制、事后考核与改进的全面预算管理体系，实现资源优化配置，提高医院整体经济利益，依据国家有关财经制度的要求，结合本院实际情况和管理需要，制定本办法。

一、本办法所称预算是以价值形式反映的单位经营计划，预算管理是以预算为工具，通过预算编制、审批、执行与控制、调整、分析考核等管理活动，确保单位经营目标实现的过程。医院各项经济活动都必须纳入预算管理，进行预算控制。本办法适用于医院各部门、科室。年度预算期间为每年的1月1日至12月31日。

二、为开展预算工作，医院设立三级预算责任体系；

预算决策机构——预算管理委员会

预算专职机构——预算管理办公室

预算执行机构——预算管理责任部门

（一）预算管理委员会是医院实施全面预算管理的最高决策机构，以预算会议的形式审核重大预算事项。年度预算应报职工代表大会通过。人员构成：主任由院长兼任，是全面预算管理工作第一责任人，对医院全面预算管理工作负全面领导责任；委员会成员由副院长、财务科、医工部、医保办、政工科、科教科、劳资科、总务科、药剂科等部门负责人组成。具体管理职责：审批全面预算管理的政策、规定、制度；组织有关部门对业务、收支项目、固定资产购置进行预算；审议批准业务、收支项目、投资项目、预算编制的方针和程序；审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，在预算编制和执行过程中，对各部门、科室之间发生的分歧进行协调。审批全面预算执行分析报告，并提出改进的建议；对预算责任科室提出的预算调整申请进行审批。

（二）预算专职机构

医院预算管理办公室是医院全面预算管理的专职机构，负责全面预算管理的具体组织和实施。作为全面预算办公室的常设机构，财务科是全面预算归口管理部门，负责全面预算管理具体工作的牵头组织与实施。医院预算管理办公室成员包括：财务科、医工部、医保办、总务科、科教科、劳资科、药剂科、政工科等部门，由财务科担任召集人和协调人。

具体管理职责：传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门预算草案的编制。根据预算编制方针，对各部门编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总后，编制医院的预算草案，报预算管理委员会审查。为各部门的预算管理提供咨询。监督、控制各部门的预算执行情况。编制预算执行报告和预算差异分析报告，提交预算管理委员会审议。遇有特殊情况，向预算管理委员会提出预算修改建议。协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。

（三）预算执行机构

预算管理责任部门是医院全面预算管理的执行机构，涵盖医院各相关部门。具体管理职责：积极参与预算指标的制定，严格执行拟订的预算标准。将预算指标具体落实到医疗和后勤的各项管理中，实现预算管理与其他基础管理的有机结合，及时为预算管理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据。

三、医院按照“目标设定—编制—执行控制—分析—考评—改进”的程序推进全面预算管理。

（一）预算编制

全面预算编制原则包括：全面预算原则、重要性原则、实事求是原则、积极稳健原则。

医院以收入为起点编制业务预算。由于病人的数量、病种、手术等诸多因素影响，医疗收入、药品收入无法明细到每个病人。因此，结合医院实际，根据近三年的住院病人费用测定均次费用作为各住院部科室的预算基本单元；门诊部费用根据近三年的门诊均次费用作为各门诊部科室预算基本单元，汇总编制医院收入、支出的年度预算。

根据医院性质将卫生材料、办公用品、印刷、药品、设备、科教等项目分包预算。由各科室分包上报预算数汇总后上报医院预算管理办公室。

医院全面预算编制工作期间一般从每年11月中旬开始。

预算委员会依据医院发展战略及其要求，提出预算总目标。预算管理办公室制定各种预算基础表格并下发到各预算部门，各预算部门、科室根据预算委员会制定的预算目标编制本部门、科室的预算初稿，包括编制预算说明，上报预算管理办公室。预算管理办公室对各部门上报的预算初稿进行审查、汇总，报预算管理委员会审批。预算委员会审议、批准后执行。

（二）预算执行控制

各级预算管理部门接到医院批准下达的年度预算后，应编制严密的预算执行计划，确保各项预算指标的贯彻执行。预算项目应将年度预算分解到季度，以半年度和全年作为控制节点，以分解预算控制确保年底预算目标的实现，本年预算金额与上年实际发生额相比差异较多的科室，要列明差异原因。

任何部门和个人均无权调整预算。各部门预算一经批准下达，必须严格遵照执行，以保证预算管理的严肃性。如因特别情况需调整预算，须经医院预算管理委员会审批。

一般计划变更，原则上视同新计划方案，纳入以后期间计划，当期不得执行，符合上述重要、紧急事项的除外。

（三）预算分析

预算分析工作是包括对预算执行情况的总结、对影响预算目标达成的原因分析、提出并确定解决问题的方案或措施、通报预算执行情况。

预算管理办公室是预算分析的责任单位，由专职或兼职人员负责预算的执行分析，通过对业务计划和资金计划落实情况的深入分析，揭示影响预算目标达成的深刻原因。

各部门每月应对预算执行情况进行跟踪、分析。季度终了后15日内，预算目标责任要对预算执行情况进行分析、检查，找出造成差异的原因，并提出改进措施。预算差异较大的部门的责任人要向院长书面汇报差异原因，并提出完成预算的措施，

预算管理办公室根据各科室上报的预算执行情况分析，对全院季度、年度汇报预算执行情况加以综合分析。预算管理办公室应根据各部门上报的预算执行情况书面报告整理、分析、汇总后，在季度终了后18日内完成预算分析，并向预算管理委员会报送季度预算执行情况分析报告。预算管理委员会定期召开预算分析会，讨论预算情况，研究并落实解决预算执行中存在的问题和政策措施。

（四）预算调整

预算调整是因内外部环境发生变化对预算指标的完成产生重大影响而对预算指标进行修正的行为，以增加预算对环境变化的适应性，更好地配置各项资源。

年度预算执行期间，出现下列情况的，按预算规定程序申报调整预算：国家方针政策变化或出现不可抗力因素，对预算收入或支出产生重大影响的。医院内部体制、方针调整，对资金流向产生较大影响的。预算部门申请，经预算管理委员会批准的其他事项。预算调整应坚持下列原则：不能偏离医院发展战略和年度预算目标。应当放在预算执行中出现的重要的关键性差异方面。预算目标不轻易调整。

各部门出现确需调整预算的事项时，应按以下程序报批：要求调整预算的部门、科室，向医院预算管理办公室上报申请调整预算的书面报告，列明调整预算的理由、项目数额等，预算管理办公室审核后报预算管理委员会。医院预算管理委员会对调整预算的书面报告进行专题研究，分析调整理由，研究调整项目和数额，制定调整差额的补偿措施，经研究认为确需调整预算的按照下达的调整方案执行。

（五）预算考评

医院应建立预算考评体系，建立预算激励与约束机制，将预算执行结果纳入对各部门考核，以有效保证预算目标的实现。预算考评原则：公正原则；可控性原则；适度激励原则。季度动态考核，预算过程考核，于每季度对预算执行情况进行分析、考核。季度动态考核重在检查、督促预算正常执行，以通报预算执行情况为主。

预算执行结果考核，重在奖励先进、惩罚落后，以医院各项经济活动的指标考核全面预算完成情况。

四、预算监督和检查

预算监督检查的职责：审计负责对预算编制和执行情况的真实性、合法性进行审计、监督、检查。各部门要对预算执行中存在的问题，执行中的偏差，以及执行内部管理规定和国家财经法纪情况进行检查和分析。预算管理委员会负责监督检查各部门、科室预算的编制、执行等，并组织有关部门进行考核。

预算监督检查的内容主要包括：岗位分工情况。重点检查预算编制、审批、执行等各岗位是否分离；各岗位之间职责、权限是否明确。预算编制情况。重点检查预算编制依据是否科学、合理，是否存在预算与经济实际相互背离的情况；预算编制程序和方法是否合规、正确，是否存在违反编制审批程序的情况。预算执行情况。重点检查各部门是否严格执行经批准的预算指标；对预算执行中出现的问题是否及时进行纠正和处理。预算调整情况。重点检查预算调整是否严格按照规定程序进行，预算调整理由是否充分、合理。预算分析与考核情况。重点检查是否建立科学的分析考核制度，是否落实预算责任制，兑现奖惩措施。

各部门对一些重要项目预算要明确第一责任人，并进行跟踪监控，实时分析，做好预算的过程控制。对预算执行中存在的重大问题，实行负责人汇报制度。对预算执行中控制不严，违反预算管理规定的，医院根据情节轻重，给予处理，必要时追究其有关责任。对全面预算监督检查暴露的问题，要及时查明原因，掀起整改，并落实各项奖惩措施。

本方法自下发之日起执行。